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Desative seu bloqueador de anúncios (ou atualize suas configurações para garantir que o javascript e os cookies estejam habilitados), para que possamos continuar fornecendo as notícias de mercado de primeira linha E dados que você espera de nós. Como posso evitar o AMT Bem, passei pelo formulário, linha a linha. Uma das melhores coisas que podem ser ditas sobre o imposto mínimo alternativo é que o Congresso teve sucesso em dificultar a solução desse imposto. Para evitar a AMT, você precisa entender como a AMT difere do sistema de impostos regulares. Bem, percorra o formulário 6251. linha a linha, olhando para a forma como a AMT lida com diferentes deduções e despesas, e onde quer que vejamos uma oportunidade de planejamento tributário, sugeriremos como diminuir o impacto da AMT. Linha 1, Dedução Padrão: Se você detalhar, esta linha é o valor mostrado na linha 41 do seu 1040, que é a sua receita bruta ajustada (AGI) menos as deduções detalhadas (algumas das quais são adicionadas novamente nas seguintes linhas). Se, por outro lado, você tira a dedução padrão, essa linha é exclusivamente sua AGI da linha 38 do 1040 porque você não pode tomar parte da dedução padrão ao calcular a AMT. Então, se você tirou a dedução padrão em seu retorno regular, ele é efetivamente adicionado novamente em sua renda aqui. Além disso, no cálculo da AMT, você não pode tomar as deduções por isenções pessoais. Como o valor na linha 38 ou 41 do 1040 é usado como ponto de partida para o cálculo da AMT, as isenções pessoais (que são reivindicadas na linha 43 do 1040) são efetivamente adicionadas de volta ao seu rendimento para fins de AMT. Esta é uma das razões pelas quais os casais com filhos são fortemente afetados pela AMT. Se você é um casal com três filhos, você perde 17.500 (3.500 x 5) em isenções pessoais sob o imposto mínimo alternativo em 2008. Anúncio Linha 2, Despesas Médicas: Se você detalhar deduções, as deduções médicas só são permitidas na medida em que Eles excedem 10 por cento da renda bruta ajustada, em vez de 7,5 por cento sob o sistema de impostos regulares. Sugestão: se o seu empregador tiver um plano de dedução médica pré-imposto ou um plano de cafeteria, inscreva-se para isso. Você pode reduzir seu salário para pagar suas despesas médicas antes de impostos, o que o ajudará a reduzir o AMT e seu imposto regular. Linha 3, Impostos: Ao calcular a AMT, você não pode deduzir por impostos estatais e locais, impostos sobre imóveis e impostos sobre bens imóveis, mesmo que estes sejam dedutíveis em seu retorno normal. Sugestão 1: Em um ano em que você precisa pagar a AMT, não perca pagamentos antecipados de impostos pré pagos ou do estado do quarto trimestre em dezembro. Você não recebe nenhum benefício de pagar esses impostos em um ano que você está sujeito à AMT. Anúncio Sugestão 2: Imposto imobiliário e impostos sobre bens imóveis não são dedutíveis para AMT se forem parte de deduções detalhadas. Os impostos dedutíveis em um cronograma de negócios (Anexo C), o cronograma de aluguel (Anexo E) ou o horário da fazenda (Anexo F ou Formulário 4835) são permitidos para a AMT. Talvez você possa se qualificar para um escritório em casa, o que lhe permitiria deduzir parte do seu imposto imobiliário em casa no horário C. Se você tem uma operação de fazenda e usa seu carro em seu trabalho, você pode deduzir o imposto de propriedade pessoal no carro No cronograma F. Se você tem terras arvenses vagas em que você está pagando o imposto sobre imóveis, você poderia transformá-lo em um aluguel de fazenda e deduzir os impostos no Formulário 4835. Linha de publicidade 4, Interesse de capital: juros de hipoteca residuais reivindicados como itens detalhados A dedução é apenas dedutível para a AMT se o empréstimo fosse usado para comprar, construir ou melhorar sua casa. Para fins fiscais regulares, os juros sobre home equity equity até 100,000 são dedutíveis, mesmo que o produto seja usado para fins pessoais, como comprar um carro ou pagar a dívida do cartão de crédito. Assim, a menos que o produto do empréstimo home equity tenha sido usado para melhorar sua casa, o interesse é adicionado novamente para fins da AMT. Sugestão: se você estiver sujeito à AMT, não há vantagem em usar sua linha de crédito de equidade para comprar um carro porque os juros não serão dedutíveis. Você pode obter uma taxa de juros mais baixa de um empréstimo de carro regular. Se o carro for usado no seu negócio, você poderá cancelar alguns de seus juros de empréstimo de automóvel como uma despesa comercial no Anexo C. Linha 5, Deduções detalhadas por itens: as deduções discriminadas diversas não são dedutíveis para fins de AMT. Muitas vezes gerado pelas despesas comerciais dos empregados, essas deduções detalhadas podem poupar muito dinheiro em seu retorno normal. Se assim for, quando a AMT os colocar de volta em sua renda tributável, você pode enfrentar um grande problema. Sugestão 1: as despesas de negócios dos empregados (Formulário 2106) são incorridas por empregados, não por pessoal independente. Essas despesas relacionadas ao trabalho não foram reembolsadas na íntegra pelo empregador. Essas despesas se tornam deduções diversas no Anexo A, Deduções Itemizadas, e podem ser deduzidas somente na medida em que todas as deduções diversas excedam 2 da sua receita bruta ajustada. Somente o montante em excesso pode ser deduzido. Se você estiver nessa situação, peça ao seu empregador que comece a reembolsar suas despesas comerciais. Anúncio Se o seu empregador tiver um plano de despesa comercial não responsável, incentive-o a adotar um plano responsável. Em um plano não responsável, seu empregador oferece uma verificação antecipada de despesas e você não é obrigado a manter registros de suas compras. O adiantamento está incluído na sua receita, e você leva suas despesas como deduções diversas. No sistema AMT, você é tributado no adiantamento de despesas, mas não pode deduzir as despesas. Com um plano responsável, você envia seus recibos para seu empregador e você deve reembolsar qualquer adiantamento de despesas não utilizado. Porque você não é tributado no adiantamento e você não toma uma dedução para as despesas, você evita ser atingido pelas regras da AMT. Sugestão 2: se você tiver despesas com o empregado que seu empregador se recusa a reembolsar e você sabe que essas despesas estão fazendo com que você pague a AMT, considere negociar com seu empregador. Você pode ser melhor por ter o empregador pagar algumas dessas despesas em troca de um salário mais baixo. Seu empregador economizará em impostos de folha de pagamento, seguro de compensação de trabalhadores e, em alguns casos, prêmios de seguro de responsabilidade civil, e você reduzirá seu lucro tributável e possivelmente evitará a AMT no total. Linha 6, Eliminação das deduções detalhadas: se você detalhar e sua renda bruta ajustada é superior a 159.950 (79.975 se você é casado preenchendo separadamente), você perde uma parte de suas deduções detalhadas. A boa notícia é que, uma vez que suas deduções detalhadas são adicionadas de volta ao seu rendimento para fins de AMT, você subtrai esta redução ao calcular sua AMT. Linha 7, Reembolso do imposto estadual: se você tiver um reembolso do imposto tributável no seu retorno de imposto regular, ele não conta como receita tributável para fins da AMT porque você não recebe uma dedução correspondente para o imposto estadual. Linha 8, Juros de investimento: a dedução de juros de investimento pode ser diferente para fins de AMT, porque depende se você tem juros de títulos de atividade privada tributáveis (ver linha 11). Se você fizer isso, você pode ter uma dedução adicional para o interesse do investimento. Linha 9, Esgotamento: você pode calcular o esgotamento de mineração, petróleo, gás, madeira ou outras atividades similares para fins fiscais regulares usando o método de redução ou porcentagem de depleção. Para AMT, apenas o método de custo é permitido. Sugestão: se esta linha estiver gerando AMT em sua declaração de imposto, considere escolher o método de redução de custos. Linha 11, Imposto isento de impostos: esta linha geralmente tem uma entrada, mas o valor geralmente não é grande o suficiente para gerar AMT por conta própria. Alguns juros isentos de impostos, nomeadamente de títulos de atividade privada, não estão isentos de impostos para fins AMT. Um vínculo de atividade privada é um vínculo estatal ou local emitido para fornecer fundos para atividades privadas e não-governamentais, como a construção de um estádio esportivo, desenvolvimento industrial, financiamento de empréstimos estudantis ou habitação de baixa renda. Esses títulos geralmente são emitidos por estados, municípios ou cidades e estão isentos de impostos para o imposto federal regular, mas não para a AMT. Se você investir em fundos mútuos, o 1099 que você obtém listará a quantidade de interesse que você recebeu de títulos de atividade privada. Esse valor é registrado na linha 11 para mostrar o rendimento como tributável para fins de AMT. Sugestão: se você estiver sujeito à AMT, investir em títulos isentos de impostos que não sejam títulos de atividade privada. Muitas empresas de fundos mútuos possuem duas listas de fundos de obrigações estatais, uma que contém títulos de atividade privada e uma que não. Leia a literatura com cuidado. Linha 12, Seção 1202 Exclusão: Você pode excluir da sua renda uma parcela do ganho na venda de ações de pequenas empresas qualificadas com mais de cinco anos. O ganho na venda desta ação é 50 por cento excluível para fins fiscais regulares, mas 7 do ganho excluído são adicionados novamente para fins AMT. Sugestão: no ano em que você vende ações de pequenas empresas qualificadas, tente eliminar ou reduzir o máximo possível de outros ajustes AMT para obter a exclusão máxima de ganho na venda do estoque. Linha 13, Opções de ações de incentivo: esta linha é outro problema comum para pessoas afetadas pela AMT. Se você exercer uma opção de estoque de incentivo (ISO), mas não vende as ações no ano do exercício, a transação não é tributável nesse ano para fins fiscais regulares. No entanto, a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado do estoque no dia do exercício é um ajuste para AMT e aparece na Linha 13. Para muitas pessoas, esse ajuste pode ser um número muito grande. Essencialmente, você vai ser tributado em um lucro hipotético (o que você poderia ter feito se você vendeu o estoque no dia da sua compra). Exemplo: você exerce opções de ações de incentivo (ISOs) para comprar 100 ações de ações em 3 por Compartilhar e você decide manter o estoque como um investimento de longo prazo. O estoque é negociado em 33 por ação no dia do exercício. A Linha 13 do Formulário 6251 é de 3.000 100 partes x (33-3 por ação). Sua base neste estoque é agora 300 (3 x 100) para fins fiscais regulares, mas 3,300 (33 x 100) para fins de AMT. Quando você vender o estoque mais tarde, você terá uma entrada na Linha 16, Disposição da diferença de propriedade, para explicar a diferença na sua base de imposto para fins regulares e AMT. Sugestão 1: Se você exercer os ISOs no exemplo anterior em 33 e o estoque cai antes do final do ano atual, você pode vender o estoque e evitar a AMT. Se o estoque caiu para 25 durante o ano do exercício, você ficaria sujeito a imposto regular em apenas 22 por ação (25-3) e não ficaria sujeito ao ajuste AMT. Sugestão 2: Quando você exerce ISOs, use sempre software de planejamento tributário para prever as conseqüências fiscais. Você pode precisar vender algumas das ações no ano do exercício para pagar o imposto devido. Linha 14, Estates ou Fideicomissos: Esta linha contém diferenças entre AMT e deduções fiscais regulares de propriedades ou fideicomissos. Infelizmente, as decisões dos administradores da propriedade ou da confiança podem estar além do seu controle. Linha 15, eleito grandes parcerias: uma entrada nesta linha vem de uma parceria em que você é parceiro. Além de descartar o investimento, que teria outras ramificações fiscais, provavelmente não há nada que você possa fazer sobre uma entrada nesta linha. Linha 16, Disposição de Diferença de Propriedade: A base de imposto nos ativos que você vendeu pode ser diferente para fins regulares e AMT, dependendo do método de depreciação que você escolheu (veja a Linha 17) ou em suas opções de ações de incentivo (ver Linha 13). Linha 17, depreciação pós-1986: nesta linha, você insere a diferença de depreciação para fins regulares e AMT. Para fins de AMT, você geralmente deve depreciar (deduzir) ativos comerciais por um longo período de tempo do que você pode, para fins fiscais regulares. Isso cria uma diferença entre depreciação de impostos regulares e depreciação de AMT. Esta é uma entrada que se auto-correta. No momento em que o ativo é completamente cancelado, você recebeu a mesma dedução para fins regulares e AMT. Sugestão: se você tiver uma entrada nesta linha, considere escolher um método de depreciação mais lenta para os ativos da sua empresa, o que pode eliminar o ajuste AMT. Linha 18, Atividades passivas: esta linha contém as diferenças entre AMT e deduções fiscais regulares para atividades passivas. Esta linha geralmente se relaciona com uma diferença nos métodos de depreciação para aluguéis, parcerias ou S Corporações. Sugestão: se o ajuste for de uma propriedade de aluguel, considere usar métodos de depreciação mais lentos para fins fiscais regulares para eliminar uma entrada nesta linha. Se o ajuste é de uma parceria ou S Corporation, os métodos de depreciação são selecionados no nível da entidade e provavelmente não há nada que você possa fazer. Linha 19, Limitações de Perda: Você pode ter AMT ou diferenças de impostos regulares devido a investimentos passivos em parcerias ou S Corporações. Dependendo da sua porcentagem de propriedade, você pode discutir com a administração desses investimentos quaisquer itens que estejam gerando AMT na sua declaração de imposto para verificar se o impacto da AMT pode ser diminuído nos anos futuros. Linha 20, Despesas de Circulação: Esta linha relaciona-se com a diferença entre a forma como as despesas de circulação de jornais ou revistas são deduzidas em ambos os sistemas tributários. Sugestão: se você tiver uma entrada nesta linha, considere fazer uma eleição na seção 59 (e) do Código da Receita Federal (IRC) para amortizar essas despesas ao longo de três anos para fins fiscais regulares. Isso eliminará a entrada nesta linha para fins de AMT. Linha 21, Contratos de Longo Prazo: Os contratantes de construção a longo prazo geralmente são necessários para usar o método do percentual de conclusão da contabilização da receita do contrato de longo prazo, em vez do método do contrato concluído. Esta é uma diferença de tempo que irá reverter em anos posteriores. Linha 22, Custos de mineração: os custos de exploração e desenvolvimento de mineração também podem gerar um ajuste AMT, a menos que você faça uma seção 59 (e) do IRC para cancelar os custos em 10 anos. Fazer as eleições elimina uma entrada nesta linha. Linha 23, Pesquisa e Despesas Experimentais: Este ajuste está relacionado a uma diferença temporária entre a dedução da Pesquisa e as Despesas Experimentais para fins regulares e AMT. Você pode eliminar essa entrada de linha se você fizer a eleição do parágrafo 59 (e) do IRC para deduzir os custos ao longo de dez anos. Linha 24, Vendas em parcelas: as vendas por liquidação de itens de estoque não são permitidas para fins de AMT para vendas realizadas entre 16 de agosto de 1986 e 1 de janeiro de 1987. (Quase ninguém usa essa linha). Linha 25, Custos de perfuração intangíveis: esta linha relaciona-se com a diferença no cronograma das deduções para custos de perfuração intangíveis. Você pode fazer uma eleição de acordo com a seção 59 (e) do IRC para cancelar os custos de perfuração intangíveis em 60 meses para fins fiscais regulares e eliminar uma entrada nesta linha. Linha 26, Outros Ajustes: Esta linha refere-se a quaisquer outros itens de receita ou dedução que sejam afetados pelas diferenças de AMT, como distribuições de IRA tributáveis, seguro de saúde por conta própria, deduções de IRA e outros cálculos baseados em renda. Tendo jogado tantos itens de volta em sua renda, você agora ganha uma pequena pausa. Seu lucro tributável para fins de AMT é reduzido por um montante de isenção, que depende da sua renda e status de arquivamento. Para o ano de 2008, o montante da isenção para casais casados em conjunto é de 69.950 e 46.200 para indivíduos e chefes de família. Este montante de isenção desdobra-se à medida que a renda aumenta. Agora, você calcula o imposto mínimo provisório. Você compara esse valor com o imposto que você calculou sob o sistema de impostos regulares no Formulário 1040. A diferença é o imposto mínimo alternativo. Você paga o imposto mínimo provisório ou o imposto regular, o que for maior. O que acontece com meus créditos tributários Se o cálculo no Formulário 6251, Imposto Mínimo Alternativo mostrar que seu imposto mínimo provisório é menor do que seu imposto regular, você não deve qualquer AMT, mas você ainda pode ser afetado pela AMT de outras maneiras. Créditos empresariais. Por causa da AMT, você não estará recebendo todos os seus créditos tributários, como a Habitação de baixa renda ou Créditos de oportunidade de trabalho. Seu imposto mínimo provisório limita esses créditos e a maioria dos outros créditos de negócios gerais além do crédito de energia porque esses créditos não podem reduzir o imposto que você paga abaixo do imposto mínimo provisório. Se você tiver algum desses créditos, geralmente de uma entidade comercial ou um investimento, você deve analisar as linhas 1-26 do Formulário 6251 para ver o que você pode fazer para reduzir seu imposto mínimo tentativo e permitir mais créditos. Qualquer crédito comercial geral não permitido pode ser retomado dois anos e reencaminhado 20 anos. Crédito por pagar a AMT Você obtém um crédito fiscal para o imposto mínimo alternativo pago em um ano anterior. Este crédito, calculado no Formulário 8801, Crédito para o Imposto Mínimo do Ano Anterior, calcula o quanto da AMT estava relacionado a itens de diferimento, que geram crédito para os anos futuros, em oposição aos itens de exclusão que não são dedutíveis para AMT e, consequentemente, são perdidos . Certos itens nas linhas 2 a 26 do Formulário 6251 simplesmente não são dedutíveis para fins de AMT, como impostos, juros de hipotecas de imóveis e deduções diversas. As linhas 2-5, 7-9, 11 e 12 são itens de exclusão. Se você paga a AMT com base nas entradas nessas linhas, você não receberá um crédito de imposto pela AMT. Outros itens criam diferenças temporárias, como diferenças de depreciação entre os dois sistemas tributários e a renda fantasma do exercício de opções de ações de incentivo. Esses itens gerarão um crédito no Formulário 8801 e reduzirão seus impostos nos próximos anos. As linhas 13 a 26 são itens de diferimento. Um crédito AMT pode ser gerado com base na reversão da diferença de tempo desses itens. Por exemplo, os métodos de depreciação AMT podem ser mais lentos do que aqueles para o imposto regular, mas você eventualmente receberá a mesma dedução. Para calcular e denunciar o seu crédito AMT, você precisa preencher o Formulário 8801, Crédito para o Imposto Mínimo do Ano Anterior - Pessoas, Imóveis e Fideicomissos. Como parte da lei de resgate financeiro de 2008, o Congresso aprovou alívio importante para os contribuintes que incorreram em grandes créditos de crédito AMT devido ao exercício de opções de ações de incentivo antes do crash da tecnologia em 2000 e 2001. Todos os impostos, penalidades e juros vencidos em dívida Os passivos fiscais mínimos alternativos resultantes do exercício de opções de ações de incentivo serão diminuídos. Isso irá interromper as atividades de coleta do IRS. Qualquer pessoa que ainda esteja usando créditos tributários mínimos da AMT paga em 2003 ou antes pode queimá-los nos próximos dois anos (2008 e 2009), independentemente da alta sua renda. A lei anterior limitou esse alívio para usuários únicos com rendimentos brutos ajustados acima de 156.400 e arquivados casados com AGI acima de 234.600. Além disso, esses créditos são reembolsáveis. Como posso planejar com antecedência o software de planejamento tributário da AMT Use, como o TurboTax (para o qual o Kiplinger fornece conteúdo especializado) durante o ano para minimizar sua responsabilidade fiscal global. Estude o Formulário 6251 cada vez que você prepara sua declaração de imposto para ver o quão perto você está pagando a AMT. Avalie o quão perto seu imposto mínimo provisório (linha 33) foi para o seu imposto regular (linha 34). Para obter informações no Formulário 6251, consulte as Instruções. Verifique o retorno dos últimos anos para quaisquer créditos comerciais em geral que estejam sendo adiados. Se houver algum, eles podem ser devidos ao limite Tentativo de Imposto Mínimo. Se você exercer opções de compra de ações durante o ano, consulte Opções de ações de incentivo para orientação sobre como o momento da venda subseqüente de ações pode afetar sua responsabilidade AMT.
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